Декларация по НДС - правила заполнения и структура

Совсем скоро придет время отчетности за 3 квартал, в том числе и декларацию по НДС нужно будет сдать до 25 октября.  Эта процедура довольно сложная и объемная, поэтому для правильного заполнения нужно весь квартал корректно отражать данные в учете.  Бухгалтерские фирмы предоставляют услуги по декларации для НДС, по заполнению и проверке. 

Кто сдает декларацию по НДС? 

• Плательщики НДС на ОСНО или ЕСХН, при превышении лимитов. 
• Налоговые агенты. 
• Выставляющие счета-фактуры, неплательщики НДС. 
• Преемники. 

За опоздание налогоплательщика оштрафуют минимум на 5 % от суммы налога, но не меньше чем на 1 тысячу рублей. Даже если организация не вела деятельность, все равно нулевую нужно сдать, иначе штраф, скорее всего, будет обеспечен. 

Также могут оштрафовать должностных лиц: директора или главбуха на 300-500 рублей, только индивидуальные предприниматели от этого освобождены

Если декларация не сдана и через 20 дней, то возможно приостановление банковских счетов, при этом налоговая обязана уведомить об этом за 14 дней. 

Форма декларации изменилась летом. Получается новую форму обязаны использовать уже при отчете за 3 квартал. 

Структура декларации

В декларации 12 разделов, из них чаще всего заполняют титульный лист, 1,3,8 и 9 разделы. Разберем по порядку:

• Титульный лист заполняется стандартно: наименование, в том числе полное, период, год, ИНН, раньше указывался ОКВЭД, но его отменили. 
• В первом разделе указывается сумма налога к уплате или возмещению. 

• Второй – заполняется только в случае, если налогоплательщик является налоговым агентом и удерживает НДС по другим лицам. 

• В третьем раскрывается расчет налога НДС. Сначала определяют начисленный, потом суммы вычета. И в результате высчитывается разница. 

• В четвертом раскрываются данные по операциям НДС 0%.

• Пятый заполняется, если есть операции, по которым нулевая ставка не подтверждалась раньше. 

• Шестой заполняется когда НРД документов для подтверждения нулевой ставки, при этом производится расчет по нужной. 

• В седьмом разделе – данные по необлагаемым НДС операциям. 
• Восьмой и девятый заполняются по книгам покупок и продаж соответственно. Здесь же указываются реквизиты счетов-фактур. 
• Десятый и одиннадцатый для тех, кто ведет деятельность по агентским договорам или договорам комиссии.
• Двенадцатый раздел для тех, кто выставил счет-фактуру с выделением НДС, но сам не является плательщиком или освобожден. 

Сформированную декларацию необходимо сверить с другой отчетностью, например, с налогом на прибыль и с данными бухгалтерского учета. А также с контрагентами, большинство операторов ЭДО представляют такую возможность. После этого отправляем в налоговую. Осталось оплатить налог. Есть несколько способов:

• Оплатить всю сумму налога к уплате до 25 числа. 
• Разбить сумму на 3 части и платить ежемесячно до 25 числа каждого месяца. 
• Можно разбить платеж на 2 части, главное, чтобы первая часть была больше ⅓.

Если все сделано вовремя и правильно, то вопросов у ИФНС скорее всего не возникнет, можно спокойно работать.