Налог на игорный бизнес: кто, когда, сколько и за что платит?

Под игорным бизнесом понимают извлечение предпринимателем доходов в форме выигрыша, оплаты за организацию азартных развлечений и ставки во всевозможных пари. В законе прописано, что вестись такая деятельность может в специализированных заведениях, а в качестве оборудования могут использоваться игровые автоматы. Тотализаторы и букмекерские конторы тоже подпадают под определения этого вида предпринимательской активности.

Как любой другой бизнес, казино и тотализаторы облагаются налогом. Средства, собранные с заведений, идут в бюджет регионов, где они работают. Данный вид налога — одна из вариаций вменённого налога.

Что изменилось в налоговом законодательстве с лета 2009 года, когда казино запретили, а азартные игры вне специализированных зон стали разрешены только на тотализаторах и в букмекерских конторах?

Финансовые отношения между государством и игорным бизнесом регулирует 29-я глава налогового кодекса России, в которой расписаны сроки, порядок отчислений в казну и предусмотрена ответственность за неисполнение организациями обязательств.

Кто и за что платит?

Налог обязаны уплачивать все организации, занятые в секторе игорного бизнеса. Он начисляется за каждый объект, имеющийся у предпринимателя и приносящий ему доход:

• игровой аппарат;
• стол;
• процессинговые центры тотализатора и букмекерской конторы;
• пункты приёма ставок.

Как регистрируется объект налогообложения?

Плательщик обязан предоставить налоговикам данные по каждому объекту. Для этого все они проходят обязательную регистрацию. Сообщить в налоговую о новом оборудовании или другом объекте владелец обязан не позднее, чем за два дня до момента размещения нового объекта. Это делается путём написания заявления по форме Минфина России. Налоговая выдаёт соответствующие свидетельства по каждой единице. Форма этих документов тоже установлена министерством финансов.

Если хозяин казино планирует увеличить число автоматов или убрать/закрыть один или несколько объектов, он обязан оформить эти изменения в официальном порядке и в предусмотренные законом сроки: те же 2 рабочих дня.

Любое отступление от закона в этих вопросах влечёт за собой взыскание с предпринимателя штрафа, который составляет три ставки налога на данный вид деятельности. Если бизнесмен второй раз пренебрёг требованиями закона, он обязан оплатить штраф в размере уже шести ставок.
Ставки налога на игорный бизнес

Каждый регион имеет право самостоятельно определять ставки, но не выходя из пределов, принятых по России.

• Игровой автомат: от 1500 до 7500 руб.
• Игровой стол: от 25000 до 125000 руб.
• Процессинговый центр тотализатора/букмекерской конторы: от 25000 до 125000 руб.
• Пункты ставок: от 5000 до 7000 руб.

Суммарное число объектов налогообложения по каждой из этих категорий составляет налоговую базу. Эти цифры, конечно же, не касаются виртуальных заведений, где налог считается совсем по другой схеме

Как высчитывается налог?

Плательщик сам делает подсчёты: умножает число объектов на размер ставки, принятый в регионе для данного типа объектов.

Сложнее всего обсчитывается налог на игровые столы. Одна ставка предусматривает стол с одним полем. Каждое дополнительное поле увеличивает сумму налога на размер ставки.

Когда платить и как подавать декларацию?

Налоговый период равен календарному месяцу. По результатам месяца владелец платит налог в налоговый орган региона, где зарегистрированы его объекты. Срок уплаты — до 20-го числа последующего месяца. В те же сроки подаётся декларация. Её можно принести лично, передать через представителя, направить почтой или переслать в электронном виде через интернет.

Штрафы

Нарушив сроки декларации, налогоплательщик штрафуется на 5-30 процентов суммы данной декларации. Минимальный размер штрафа — 1000 руб. Протянув с уплатой налога, бизнесмен будет обязан погасить пени, а проигнорировав сроки отчислений — оплатить штраф от 20 до 40 процентов от неуплаченной суммы.