Признаки, которые выдают фирму-однодневку

Для успешного и прибыльного бизнеса нужно быть уверенным в надежности партнера. Для этого при выборе компаньонов важно уметь распознавать прямые и косвенныепризнаки, по которым ФНС распознает фирмы-однодневки, чтобы избежать возможных рисков.

Состав признаков, характерных для однодневной компании

ФНС в письме, зарегистрированном в июле 2018 года под № ЕД-4-15/13247, упоминает о следующих признаках, позволяющих идентифицировать фирмы-однодневки:

• подаче уточнений к налоговым декларациям, при ошибке в порядковом номере внесенной поправки;
• нежелание руководства компании являться для проверки в подразделение ФНС, при более двух уклонениях подряд;
• сопровождении адвокатами при проведении бесед с представителями государственных контролирующих органов;
• если руководитель организации не живет по адресу, указанному при регистрации фирмы;
• отличиях в фактическом и регистрационном местонахождении компании;
• если интересы плательщика налогов представляет ответственное лицо, проживающее в другом регионе РФ;
• предоставлении «нулевых» налоговых отчетов несколько раз подряд по прошедшим отчетным периодам;
• когда по определенному юридическому адресу зарегистрировано несколько организаций;
• если в декларации о доходах размеры прибыли сопоставимы с оперативными расходами;
• при среднесписочной численности персонала в количестве одного человека (или работники полностью отсутствуют);
• если у руководителя компании отсутствует задекларированная прибыль, в том числе в виде поступлений от фирмы;
• когда организация не открывает счет в банке более трех месяцев от даты постановки на учет, либо банковские депозиты закрыты;
• если субъект хозяйствования обладает многочисленными расчетными счетами;
• при транзитном передвижении денежных сумм безналом;
• в случае выявления фактов обналичивания средств, когда не устранены расхождения по предыдущим периодам;
• при указании недостоверных данных при регистрации предприятия.

Налоговики относят к категории, нуждающейся в подтверждении надежности, любых налогоплательщиков, проработавших после открытия менее года, включая незначительный срок работы в число признаков фирмы-однодневки. Перечисленные условия позволяют выделить субъектов, которым еще предстоит доказать реальную деятельность и соблюдение предусмотренных правил.

В мае 2007 года издан приказ налогового ведомства, перечисляющий двенадцать признаков для выявления фирм-однодневок при самостоятельной проверке добросовестности будущего партнера:

• размеры выплачиваемых налогов ниже, по сравнению с суммами выплат аналогичных субъектов хозяйствования в данной сфере;
• бухгалтерская или налоговая отчетная документация не содержит сведений о финансовых потерях в течение недавнего времени;
• отчетность по налогам включает данные об использовании вычетов по платежам за определенный срок;
• расходы по итогам деятельности уступают доходам;
• работникам выплачивают заработок, уступающий среднерыночным показателям;
• плательщик пользуется специальным налоговым режимам, при регулярных пограничных значениях характеристик, предоставляющих возможность назначения таких льгот;
• в течение календарного года ИП показывает расходы, приближенные к размерам прибыли;
• при работе компания взаимодействует с промежуточными контрагентами, при отсутствии обоснованных причин привлечения посредников;
• налогоплательщик не подает в подразделение ФНС документальную базу, объясняющую отклонение от установленных законодательством требований по уплате налогов;
• организация регулярно меняет адрес регистрации или другие реквизиты, с изменением постановки на учет;
• рентабельность по данным бухучета отличается от аналогичных показателей по отрасли;
• компания работает в сфере хозяйствования, сопряженной с повышенным налоговым риском.

Всесторонняя проверка подтвердит надежность предполагаемого партнера. Главное – владеть информацией о составе рисков, указывающих на недолговечность открытой компании.

Для репутации компании важно иметь собственный адрес. Мы предлагаем купить юридический адрес для регистрации ООО в Москве.